Чи встоїть американський Закон про корпоративну прозорість?

23 січня 2025 року Верховний Суд США призупинив дію заходів забезпечення позову, якими в свою чергу на федеральному рівні було зупинено дію Закону про корпоративну прозорість (Corporate Transparency Act / ‘CTA’) та підзаконних актів, якими врегульовано правила подання звітності про бенефіціарних власників (Beneficial Ownership Information / ‘BOI’).

Спробуємо розібратися у тому, що це означає як для майбутнього цього багатостраждального закону, так і для зобов'язань суб'єктів звітування інформації про бенефіціарних власників.

CTA: Початок

У межах заходів із попередження та боротьби з відмиванням грошей, фінансуванням тероризму, корупцією, податковим шахрайством тощо ще у 2021 році було прийнято СТА.

Закон вимагає від суб'єктів звітування реєстрації в Управлінні по боротьбі з фінансовими злочинами (US Financial Crimes Enforcement Network/’FinCEN’) і надання останньому інформації про своїх кінцевих бенефіціарних власників.

Норми, що стосувалися зобов'язань із подання відповідної звітності, набули чинності 1 січня 2024 року.

За оцінками FinCEN, оприлюдненими у 2022 році, СТА у перший рік після набрання ним чинності мав охопити 32,6 млн суб’єктів звітування, а кожного наступного року ця цифра мала становити приблизно 5 млн.

Суб'єктами звітування за СТА визначено:

1. корпорації, компанії з обмеженою відповідальністю або компанії іншої організаційно-правової форми, що зареєструвалися у США шляхом подання документів секретарю штату або подібному органу відповідно до чинного законодавства; та
2. іноземні компанії, що отримали відповідну реєстрацію для здійснення підприємницької діяльності на території США.

Компанії, що були створені до цієї дати, мали подати звітність про кінцевих бенефіціарних власників до 1 січня 2025 року. Ті ж компанії, що утворилися у період з 1 січня 2024 до 1 січня 2025 року, мали відзвітувати протягом 9 місяців із моменту завершення процедури офіційної реєстрації. Всі компанії, що утворилися після 1 січня 2025 року, мали чекати на офіційний лист-запит та подавати звітність протягом 30 днів  із моменту його отримання.

Водночас покарання за порушення строків подання звітності встановлено у вигляді штрафу до 590 дол. США на день або ж, у випадку кримінальної відповідальності, штрафу у розмірі до 10 000 дол. США чи 2 років ув'язнення.

Втім, ця система звітування так до сих пір і не запрацювала.

СТА: Коли щось пішло не так

Ще у листопаді 2022 року так званою Національною асоціацією малих підприємств і одним із її членів було подано позов про неконституційність СТА до одного з місцевих судів штату Алабама. Рішенням від 1 березня 2024 року суд заборонив державним органам примушувати позивачів виконувати зобов'язання за СТА. Тобто заходи забезпечення позову стосувалися лише певних суб'єктів, а не дії СТА в цілому.

З боку держави рішення від 1 березня 2024 року було оскаржене в апеляції, але остаточного рішення на цей момент ще не ухвалено.

Існує принаймні три подібні позови від асоціацій малих підприємств інших штатів, які подавали ідентичні позови проти СТА, втім суди цих штатів відмовили у застосуванні заходів забезпечення позову у вигляді заборони виконання СТА проти позивачів.

Водночас на початку грудня 2024 року один із місцевих судів штату Техас вирішив вжити заходи забезпечення позову шляхом зупинення дії СТА на федеральному рівні.

Далі, як-то кажуть, “слідкуйте за руками”.

23 грудня 2024 року палата апеляційного суду, що вирішує процесуальні питання, розглядає скаргу на ці заходи забезпечення позову та призупиняє їхню дію. Через три дні палата того самого апеляційного суду, яка розглядає справи по суті, поновлює дію цих заходів забезпечення позову. Вже 23 січня 2025 року, як зазначалося нами на самому початку, суд ухвалює рішення про призупинення дії заходів забезпечення позову, втім до завершення розгляду цієї справи по суті в апеляції.

Проте є й інший нюанс.

7 січня 2025 року інший місцевий суд штату Техас за іншим позовом щодо СТА застосовує такі самі заходи забезпечення позову, чим призупиняє будь-які зобов'язання зі звітування про бенефіціарних власників.

Остання заява FinCEN

24 січня 2025 року FinCEN опубліковано заяву, згідно якої підтверджено, що у зв’язку з вищенаведеними судовими розглядами та чинними заходами забезпечення позову суб'єкти звітування наразі не зобов'язані подавати інформацію про бенефіціарних власників до FinCEN. У випадку неподання суб'єктами звітування інформації у строк, встановлений законом або офіційним листом-запитом, відповідальність наразі не настає.

Втім, звісно, FinCEN підкреслює, що суб'єкти звітування можуть продовжувати подавати відповідну інформацію на добровільній основі.

Чого очікувати?

Наразі для FinCEN прогнози можуть бути невтішними.

І не тільки через судові справи, які вже розглядаються судами, чи ті, розгляд яких може бути розпочатий у майбутньому за іншими позовами.

Нагадаємо, що у 2021 році на СТА було накладено вето тодішнім Президентом Трампом, яке врешті-решт було подолано Конгресом. Враховуючи повернення цього президента, вірогідність “поховання” всієї системи звітування про бенефіціарних власників стає все більш реальною.

Втім, як завжди, все покаже час. Продовжуємо слідкувати.