Фінансовий план підприємства: що це та як його скласти

Фінансовий план підприємства є ключовим інструментом успішного управління компанією. Незалежно від розміру бізнесу чи сфери його діяльності, грамотний фінплан дає змогу оптимізувати використання ресурсів, запланувати майбутні витрати та доходи, а також вчасно ідентифікувати потенційні ризики.

З цієї статті ви дізнаєтеся, як скласти фінансовий план підприємства, які фактори важливо врахувати під час його підготовки. Ми розкажемо про види, структуру та надамо зразки фінплану. Також поділимося порадами щодо уникнення поширених помилок в процесі його створення.

Фінансовий план підприємства: що це таке

Фінансовий план підприємства – це документ, який демонструє фінансову стратегію організації. Він включає прогноз доходів, витрат, інвестицій, плановий баланс, тому є важливим складником бізнес-плану. Головна мета – забезпечити стабільність, контроль і досягнення поставлених фінансових цілей.

Фінансовий план підприємства складається для точного розрахунку потреби у коштах, що обумовлюють стійке функціонування та розвиток бізнесу. Завдяки фінансовому плану є можливість:

• визначити необхідний обсяг фінансів для виробництва, розрахунків та інвестицій у розвиток підприємства;
• врахувати всі витрати заздалегідь і максимально ефективно розподілити ресурси;
• надати детальні відповіді про цілі та способи використання коштів для підвищення продуктивності.

Види фінансових планів підприємства

Види фінансових планів підприємств поділяються за терміном і прогнозом.

За терміном:

• короткострокові (місяць, квартал, рік) – спрямовані на розв'язання операційних завдань та організацію поточної діяльності;
• середньострокові (3–5 років) – фокусуються на досягненні більш масштабних і довготривалих цілей;
• довгострокові (10 років і більше) – формують стратегічне бачення та визначають ключові етапи розвитку бізнесу.

За прогнозом:

• песимістичний – для оцінки ймовірності найгірших результатів;
• реалістичний – враховує середні прогнози;
• оптимістичний – демонструє можливості за максимально сприятливих умов.

Такий підхід допомагає підприємцю орієнтуватися, як діяти в різних ситуаціях і бути підготовленим до будь-яких змін.

З чого складається фінансовий план підприємства: які дані знадобляться

Розгляньмо докладно, якою має бути структура фінансового плану підприємства та як правильно скласти ефективний план доходів і витрат компанії.

Фінансовий план підприємства складається за формою, що містить основні розділи:

• План доходів і витрат. Показує, скільки прибутку чи збитку матиме компанія. Для цього аналізуються прогнозовані доходи від основного виду діяльності, виходячи з ринкових умов, попиту, цін і обсягів реалізації, а також надходження з додаткових джерел. До витрат варто включити операційні (зарплати, оренда) і адміністративні (податки, ПДВ, витрати на маркетинг).
• Інвестиційний розділ. Дає можливість ретельно оцінювати доцільність інвестицій і джерела їхнього фінансування.
• Фінансові зобов'язання. Завдяки складанню детального плану виплат є змога уникнути прострочення платежів і мінімізувати ризики штрафів.
• Плановий баланс. Показує прогнозоване співвідношення активів, пасивів і капіталу на визначену дату, створюючи цілісну картину фінансового стану підприємства. Цей розділ є одним із центральних елементів фінансового плану.

Розпочинаючи роботу, зберіть та проаналізуйте всі актуальні дані про діяльність установи. Щоб полегшити аналіз і зробити інформацію більш наочною, рекомендуємо використовувати графіки та фінансові таблиці, які демонструють рух коштів, динаміку витрат і план фінансових виплат. Така форма подачі матеріалу допомагає візуалізувати основні фінансові показники та виявляти тенденції.

Пам’ятайте, що фінансовий план підприємства складається для досягнення стратегічних і тактичних цілей бізнесу. Якщо ви складаєте фінансовий план підприємства на рік, дані можна адаптувати, зосереджуючись на ключових аспектах бюджету, таких як надходження, витрати, прибуток.

Як скласти фінансовий план підприємства

Розберемо на прикладі, як скласти фінансовий план малого підприємства. Для цього знадобиться декілька кроків:

Крок 1. Оцініть поточний фінансовий стан. Детально проаналізуйте всі фінансові дані. Це допоможе виявити слабкі місця підприємства і визначити основні можливості для розвитку.

Крок 2. Поставте цілі. Вони повинні бути чіткими, реалістичними та вимірюваними. Наприклад, це може бути збільшення прибутку на 15%, зменшення витрат на 10% або інвестування в нові проєкти.

Крок 3. Підготуйте план доходів і витрат. Візьміть до уваги дохід від основної діяльності, включаючи прогнозовані продажі з огляду на сезонність, попит і конкуренцію, враховуйте реалії ринку та можливі втрати.

Крок 4. Складіть план руху коштів підприємства. Він допоможе уникнути касових розривів і забезпечити своєчасне виконання фінансових зобов’язань. Переконайтеся, що у вас достатньо коштів для покриття всіх потреб.

Крок 5. Підготуйте пояснювальну записку. Це короткий супровідний документ, у якому детально описуються всі припущення та методики, використані під час розробки фінансового плану. Він спрощує розуміння написаного для керівництва чи інвесторів.

Крок 6. Розробіть фінансовий план підприємства за формою. Використовуйте готові шаблони або зразки бланків, адаптуючи їх до потреб вашого бізнесу.

Під час складання документа важливо враховувати сферу діяльності компанії. Наприклад, якщо це фінансовий план будівельного підприємства, акцентуйте на сезонності та довгостроковості проєктів. Для приватного підприємства з виробництва напівфабрикатів варто вказати стандартні фінансові показники, як-от: прибутки, збитки та загальний бюджет.

Поточний фінансовий план підприємства – це не лише документ для внутрішнього користування, а й потужний інструмент для залучення інвестицій і співпраці з банками чи партнерами.

Фінансовий план підприємства: зразок бланка

Нижче наведено фінансовий план підприємства – зразок зі структурою основних фінансових даних, які можна використовувати для планування.

Фінансовий план ФОП Експрес Сервіс на 2024 рік.

1. Доходи.

   • Основна діяльність підприємства (продаж товарів / послуг):

     • Обсяг реалізації: 10 000 одиниць.
     • Середня ціна одиниці: 500 грн.
     • Загальний дохід: 5 000 000 грн.

   • Інші доходи (оренда приміщень, інвестиції):

     • Дохід від оренди: 200 000 грн.
     • Дивіденди від інвестицій: 100 000 грн.
     • Загальний дохід: 5 300 000 грн.

2. Витрати.

   • Постійні витрати:

     • Заробітна плата співробітників (10 осіб): 1 200 000 грн.
     • Оренда офісу / виробничих площ: 300 000 грн.
     • Комунальні платежі: 150 000 грн.
     • Адміністративні витрати (канцелярія, транспорт): 100 000 грн.
     • Разом постійні витрати: 1 750 000 грн.

   • Змінні витрати:

     • Закупівля матеріалів / сировини: 2 000 000 грн.
     • Логістика та доставка: 400 000 грн.
     • Реклама та маркетинг: 250 000 грн.
     • Разом змінні витрати: 2 650 000 грн.

   • Обов’язкові платежі та податки:

     • Податок на прибуток (18%): 450 000 грн.
     • ЄСВ і податкові відрахування на зарплати: 240 000 грн.
     • Разом податкові зобов’язання: 690 000 грн.

3. Інвестиції та розвиток.

   • Модернізація обладнання: 400 000 грн.
   • Навчання персоналу: 60 000 грн.
   • Розширення асортименту: 150 000 грн.
   • Разом інвестиційні витрати: 610 000 грн.

4. Фінансовий результат.

   • Загальний дохід: 5 300 000 грн.
   • Загальні витрати: 5 700 000 грн.
   • Чистий прибуток/збиток: -400 000 грн.

5. Заходи для покриття збитків.

   • Скорочення необов’язкових витрат (маркетинг – на 20%).
   • Перегляд цінової політики з підвищенням середньої ціни на 5%.
   • Залучення додаткових інвестицій (200 000 грн).

Такий формат фінансового плану дає змогу оцінити доходи, витрати, інвестиції та можливий прибуток підприємства. Зміст документа можна деталізувати залежно від специфіки діяльності.

Плановий баланс у фінплані

Плановий баланс показує прогноз фінансового стану підприємства на кінець визначеного періоду, а саме: як можуть змінитися активи, пасиви та капітал. Розгляньмо на прикладі фінансовий план підприємства – бланк планового балансу організації на кінець 2024 року.

Активи:

Пасиви:

Аналіз планового балансу підприємства.

Фінансова стабільність. Частка власного капіталу становить 45% від загального балансу, що вказує на стійкість підприємства.

Ліквідність. Значна частина оборотних активів (грошові кошти та запаси) дає змогу швидко покривати поточні зобов’язання.

Залучений капітал. Довгострокові кредити використовуються для інвестицій у розвиток, що сприяє зростанню активів.

Даний формат балансу є основою для оцінки фінансового стану та прийняття стратегічних рішень.

У разі потреби ви можете порахувати результати виробничої діяльності підприємства за формулою:

Гк = Гп + НГ – ВГ, де

Гк – готівкові кошти на кінець планового періоду;

Гп – готівка на початок планового періоду;

НГ – усі надходження готівки, тобто виторг без урахування акцизів і ПДВ від реалізації продукції;

ВГ – відтік готівки, собівартість реалізованої продукції.

Звіт про виконання фінплану підприємства

Після завершення планового періоду складається звіт про виконання фінансових завдань. Так ви можете оцінити, наскільки планові показники підприємства відповідають фактичним.

Приклад Звіту про виконання фінансового плану ФОП Експрес Сервіс за 1 квартал 2024 року:

1. Доходи.

2. Витрати.

3. Чистий грошовий результат.

4. Аналіз виконання.

1. Позитивні аспекти:

   • Доходи від оренди перевищили запланований рівень на 20%.
   • Закупівля матеріалів обійшлася дешевше, ніж очікувалося (-50 000 грн).

   • Негативні аспекти:

     • Недоотримано доходи від основної діяльності (-50 000 грн) через тимчасове зниження попиту.
     • Комунальні послуги виявилися дорожчими, ніж заплановано (+10 000 грн).

5. Рекомендації для коригування плану.

1. Переглянути маркетингову стратегію для стимулювання попиту на основні послуги.

   • Зменшити витрати на логістику шляхом оптимізації маршрутів.
   • Запровадити енергоощадні технології для зниження комунальних витрат.

Подібний звіт дає можливість оцінити виконання фінансового плану, виявити відхилення та прийняти рішення щодо оптимізації в наступних періодах.

Помилки під час складання фінансового планування на підприємстві та як їх уникнути

Фінансове планування на підприємстві – складний процес, який потребує точності, систематичності та врахування багатьох чинників. Проте навіть досвідчені підприємці часто припускаються помилок:

1. Нереалістичність прогнозів. Це створює ризик, що реальні доходи будуть значно меншими за очікувані, а бізнес зазнає фінансових втрат.

   • Недооцінювання витрат. Коли складають фінплан підприємства, іноді занижують витрати або ігнорують деякі статті витрат.
   • Відсутність резервів. Вагомий чинник, адже може зумовити нестачу коштів для покриття навіть базових потреб.
   • Недооцінка інфляції. У довгострокових планах важливо враховувати знецінення грошей через інфляцію та підвищення цін.
   • Відсутність витрат на розвиток. Стабільний, але незмінний прибуток не сприяє прогресу бізнесу. Тому під час планування потрібно передбачати витрати на розвиток, які стануть джерелом майбутнього доходу.

Щоб уникнути помилок, доцільно використовувати попередні дані з минулих аналізів підприємства, мати реалістичний підхід і регулярно оновлювати інформацію. Так ви не лише контролюватимете витрати, але й вчасно виявлятимете нові можливості для зростання компанії, такі як інвестиції в новий продукт чи технології.

Тепер ви знаєте, що таке фінансовий план підприємства та порядок його складання. Це важливий процес, який забезпечує фінансову стабільність, допомагає досягати стратегічних цілей і мінімізувати ризики. Завдяки чіткій структурі, реалістичним прогнозам і регулярному оновленню він стає ефективним інструментом управління підприємством і сприяє прийняттю обґрунтованих рішень.

Дотримуйтеся рекомендацій, вивчайте як скласти фінансовий план підприємства на прикладі, працюйте зі сценаріями, враховуйте дані з минулого та залишайте резервний фонд – і ваш бізнес матиме всі шанси для досягнення успіху.