Остання спроба відшукати крипторай. Може острови?

Мальта

Загалом, з точки зору мальтійського податку на прибуток, операції з віртуальними активами слід аналізувати так само як і будь-які інші операції.

Так, виторг, отриманий від продажу монет в рамках торгівлі (а також будь-які доходи або прибуток, отримані від майнінгу криптовалюти), розглядаються як звичайний дохід і оподатковуються відповідно. З іншого боку, прибуток, отриманий від продажу монет, які утримуються для довгострокових капітальних цілей (тобто, не є торговим запасом), не підлягає оподаткуванню мальтійським прибутковим податком.

Прибуток, отриманий від володіння фінансовими токенами (подібний до дивідендів, відсотків, премій тощо), розглядається як дохід, незалежно від того, чи отримано цей дохід у криптовалюті, фіатній валюті або в натуральній формі.

Нарахування мальтійського податку на прибуток, в основному, залежатиме від того, чи вважатиметься передача активу торговою операцією або передачею капітального активу. Якщо передача є торговельною операцією, то винагорода розглядатиметься як отримання доходу та оподатковуватиметься відповідно. З іншого боку, якщо передача токена не є торговою операцією, необхідно визначити, чи вважається токен «цінним папером» для цілей мальтійського податку на прибуток (наприклад, якщо токен бере участь у прибутку компанії та не обмежений фіксованою нормою прибутку). У такому випадку будь-який прибуток від передачі фінансових токенів підлягає оподаткуванню мальтійським податком на прибуток. З іншого боку, передача токенів, які не підпадають під визначення «цінних паперів», не підлягає оподаткуванню мальтійським податком на прибуток.

На Мальті не сплачується податок на приріст капіталу з довгострокового прибутку від продажу криптовалюти, доки вона вважається «засобом збереження вартості». Це, безсумнівно, хороші новини для тих, хто тримає свої цифрові активи.

Однак, криптовалютна торгівля розглядається так само як денна торгівля акціями, і підлягає податку на прибуток від бізнесу за ставкою 35%. Однак, певні податкові стратегії в рамках податкової системи Мальти потенційно можуть знизити цю ставку податку до 0% - 5%. Наскільки та чи можна знизити ставку податку на бізнес, залежить від вашого іншого доходу та статусу проживання.

Кіпр

Якщо ви володієте своїми віртуальними активами на Кіпрі як фізична особа, на Кіпрі все чудово. З вас не стягуватимуться додаткові податки. Однак, якщо ви активний трейдер, податкові органи вважатимуть вашу діяльність професійною і стягуватимуть з вас податки.

Часта торгівля криптовалютами як фізичною особою, так і через компанію, підлягатиме оподаткуванню. Якщо ваш річний дохід менш як 19 500 євро, ставка податку становить 0%. Якщо ви робите це як фізична особа, ставка податку коливатиметься від 20% до 35% залежно від вашого доходу. При чому для визначення ставки податку в розрахунок береться весь дохід фізичної особи, а не тільки від торгівлі криптовалютами.

Щоб визначити податок на криптовалюту, необхідно розглянути, по-перше, а) чи має місце торгова діяльність, а по-друге, б) якщо вона відбувається, чи базові активи безпосередньо пов’язані з криптовалютою.

Торгова діяльність або одноразові транзакції

Порядок дії Закону про оподаткування Кіпру залежить від загальних принципів оподаткування, які передусім визначають, чи прибутки від криптовалют отримані від торгової діяльності чи від одноразових (ізольованих) операцій.

Якщо фізична або юридична особа, яка є податковим резидентом Кіпру, регулярно торгує криптовалютами, тоді прибуток оподатковуватиметься податком, як і будь-яка інша торгова діяльність компаній (12,5% податку на корпорацію та дивіденди або передбачувані дивіденди застосовуватимуться відповідно), а для фізичних осіб на ставку податку на прибуток (прогресивні ставки від 20% до 35% для прибутку, що перевищує 60 000 євро на рік).

З іншого боку, якщо юридична чи фізична особа отримала прибуток від одноразової операції, тоді ця операція вважається приростом капіталу, і оскільки базовим активом є цифрова валюта, для якої не існує податкової ставки, прибуток від такої разової операції буде звільнений від оподаткування.

В цілому, як бачимо, щодо кожної юрисдикції «диявол приховується в деталях», і варто розуміти, що лояльність податкових правил сьогодні не свідчить про незмінність їх позиції у майбутньому (ох, вже цей поганий приклад Португалії). І до вибору юрисдикції треба підходити дуже виважено, особливо якщо ваші доходи не лише від торгівлі memecoins.