Польща – простий та дешевий доступ до європейського крипторинку, але чи надовго

У попередній публікації на rates.fm ми наводили стислий огляд регуляторних вимог та податкових ставок, а також орієнтовну вартість запуску криптобізнесу в Європі. Для вашої зручності ми запропонували дорожню карту, яка допоможе зважено обрати юрисдикцію для майбутнього бізнесу.

Наразі ж пропонуємо уявити себе крипто-підприємцем і скористатись дорожньою картою на практиці.

Регулювання крипти в Польщі

Крок №1 – обрання країни. І сьогодні ми обираємо Польщу.

Що необхідно знати про регулювання крипти в Польщі.

Відомо, що Польща визнається однією з найкращих європейських криптовалютних юрисдикцій і стала домівкою для багатьох великих гравців криптоіндустрії, як-от Transak, BoomFi та багатьох інших. Отримати дозвіл на здійснення діяльності провайдерів послуг з віртуальними активами (VASP) відносно просто і поки що значно швидше, ніж в інших європейських юрисдикціях.

Основним регуляторним органом, відповідальним за нагляд за діяльністю провайдерів послуг з віртуальними активами є Міністерство фінансів Польщі. 

Компанія, яка планує займатися діяльністю, пов'язаною з криптовалютами в Польщі, зобов'язана зареєструватися в Реєстрі віртуальних валют (Register of Virtual Currencies), який веде Палата податкового адміністрування (Tax Administration Chamber). Реєстрація в реєстрі і є аналогом ліцензії. Іншої ліцензії в Польщі не існує.

Діяльність, яка потребує реєстрації в Реєстрі віртуальних валют 

• Обмін віртуальних валют на фіатні гроші.
• Обмін віртуальних валют одна на іншу.
• Надання та обслуговування рахунків для віртуальних валют (гаманців).
• Посередництво в обміні віртуальних валют (брокерська діяльність).

Будь-яка компанія, яка не зареєструється в Реєстрі до початку своєї діяльності, може бути оштрафована на суму 100 000 злотих (приблизно 23 211 євро). 

Але, перш ніж пройти обов'язкову процедуру криптоавторизації, криптобізнесу варто переконатися, що він відповідає певним законодавчим вимогам.

Вимоги до компанії, що займається віртуальними активами

Процес створення компанії для криптовалютного бізнесу в Польщі ідентичний процесу створення компанії для будь-якого іншого бізнесу. Найпопулярнішим типом криптовалютної компанії в Польщі є Товариство з обмеженою відповідальністю (Sp z.o.o.), яке може бути засноване одним або декількома акціонерами, резидентами Польщі або іноземцями, які НЕ зобов'язані наймати місцевого директора. Відкриття нової компанії в Польщі може зайняти декілька тижнів.

Основні етапи відкриття компанії в Польщі 

• Підготовка унікальної назви компанії для внесення до реєстру.
• Оформлення довіреності у разі дистанційної реєстрації.
• Отримання нотаріально завіреної ксерокопії паспорта директора/засновника компанії з проставленим апостилем.
• Підготовка Установчого договору (установчі документи для Товариства з обмеженою відповідальністю повинні бути підготовлені та підписані в присутності польського нотаріуса).
• Обов'язковою умовою є реєстрація офісного приміщення (для підтвердження цього достатньо договору оренди), віртуальний офіс також може бути варіантом.
• Відкриття корпоративного банківського рахунку в Польщі.
• Формування статутного капіталу, мінімальний розмір якого становить 5 000 злотих (приблизно 1 160 євро).
• Отримання реєстраційного (статистичного) номера.
• Отримання ідентифікаційного номера платника податків (NIP).
• Подача заявки на отримання ПДВ-номера.
• Подача заяви про реєстрацію компанії в Національному судовому реєстрі (KRS); для цього знадобиться така інформація як номер REGON, номер NIP і заява про реєстрацію компанії в установі соціального страхування (реєстраційний збір – 500 злотих (близько 116 євро), розгляд може зайняти до 7 днів).
• Призначення органів управління компанії.

Спеціальні вимоги для компанії, що планує займатися криптобізнесом 

• Бізнес-план повинен містити інформацію про обладнання та програмне забезпечення, що використовуються для криптобізнесу та документи, що підтверджують таку інформацію.
• Мають бути розроблені та впроваджені внутрішні процедури дотримання стандартів AML/KYC та забезпечення контролю ризиків згідно з вимогами Закону про протидію відмиванню коштів та фінансуванню тероризму (Polish AML Act).
• Співробітник з питань протидії відмиванню коштів (AML Officer) має бути в штаті компанії; обов'язковою умовою є наявність відповідного професійного досвіду.

Важливо зазначити, що всі документи повинні бути подані польською мовою.

Директори та засновники компанії повинні відповідати наступним вимогам: 

• Відсутність судимостей – правоохоронні органи мають видати довідку про те, що директори та засновники не були засуджені за кримінальні або податкові злочини проти органів державної влади, органів місцевого самоврядування, порядку здійснення правосуддя, достовірності документів, власності, господарського обороту та майнових інтересів у сфері цивільно-правових відносин, у сфері обігу грошей та цінних паперів, а також за злочини, вчинені з корисливих мотивів або з метою отримання особистої вигоди чи за умисні злочини у сфері оподаткування.
• Підтверджений професійний та/або академічний фінансовий досвід – директори та засновники повинні продемонструвати, що вони мають щонайменше 1 рік досвіду роботи у сфері віртуальних валют; якщо ця умова не може бути виконана, вони повинні пройти курс, що охоплює юридичні та практичні питання, пов'язані з бізнесом у сфері віртуальних валют.

Заява про реєстрацію в Реєстрі віртуальних валют може бути подана лише в електронному вигляді через Електронну платформу послуг публічної адміністрації (ePUAP). Вона повинна відповідати фактам і містити всю необхідну документацію. Якщо всі умови дотримані, Палата податкового адміністрування внесе компанію до Реєстру віртуальних валют протягом 14 днів з дня отримання заяви. У разі виявлення помилок дозволяється подати заяву на виправлення, але це може затримати процес розгляду.

Очікуване  посилення регулювання

На початку 2024 року Міністерство фінансів Польщі опублікувало законопроєкт, присвячений регулюванню криптодіяльності.

Запропонований законопроєкт спрямований на реалізацію завдань, визначених у Регламенті 2023/1114 (MiCAR), з акцентом на посилення нагляду та захист прав інвесторів за допомогою Польської служби фінансового нагляду (KNF).

Основні нововведення законопроєкту:

• Законопроєкт передбачає введення високих штрафів — до 10 мільйонів злотих за порушення регулятивних норм і до 20 мільйонів злотих за перешкоджання або ускладнення проведення інспекцій KNF.
• У рамках виконання своїх наглядових функцій KNF також співпрацюватиме та обмінюватиметься інформацією з іншими державними органами країн-членів ЄС.
• Емітенти токенів та провайдери криптопослуг зобов'язані будуть надавати KNF інформацію про свою діяльність.
• KNF візьме на себе нагляд за всім ринком активів, пов'язаних з криптовалютами.
• Після набрання чинності, для роботи криптовалютних бірж необхідно буде отримати дозвіл KNF, вартість якого складатиме 4500 євро.
• Планується введення щорічної комісії за нагляд у розмірі 0,5% від середнього доходу від послуг, пов'язаних з криптоактивами за останні три фінансові роки, що передують року, за який сплачуватиметься відповідна комісія, але не менше 750 євро.
• Емітенти токенів, пов’язаних з активами (ART), сплачуватимуть щорічний збір у розмірі 750 євро, при цьому, перший рік діяльності звільнятиметься від оплати.
• KNF отримає право блокувати або конфісковувати домени, на яких здійснюються незаконні операції. Максимальний термін блокування становитиме 96 годин з дати, вказаної у запиті від голови KNF, або шість місяців з дня отримання повідомлення від прокуратури.
• Також законопроєктом передбачено створення публічного реєстру інтернет-доменів та IP-адрес, до якого включатимуться компанії, що працюють у сфері криптоактивів без належного дозволу, а також ті, що порушують правила MiCAR. Реєстр буде публічним, а реєстрацію можна буде оскаржити.
• Нові правила передбачатимуть розширення відповідальності за зміст інформаційних документів щодо криптовалют на консалтингові компанії та юридичні фірми.

Таким чином, при плануванні відкриття криптокомпанії в Польщі, безумовно, слід враховувати як поточне регулювання відповідної діяльності, так і анонсовані зміни. Крім того, слід пам’ятати, що для Європейських країн положення Регламентів ЄС є нормами прямої дії навіть за відсутності відповідного національного законодавства, отже, норми MiCAR неодмінно почнуть діяти в повному обсязі вже в 2026 році.

Тож будьте обачними та обізнаними.