Реєстрація ТОВ: як відкрити ТОВ в Україні

Відкриття та реєстрація ТОВ, на перший погляд, може здатися складним квестом, що потребує купи документів та вміння справлятися з бюрократичними перепонами. Однак сьогодні, завдяки диджиталізації державних послуг, цей процес став набагато швидшим та простішим.

Тож, розберімося, як відкрити ТОВ в Україні: розкладемо по поличках усі етапи створення підприємства, дізнаємося про найпоширеніші помилки, вивчимо актуальні вимоги законодавства та дамо деякі практичні поради, які допоможуть зекономити час і ресурси.

Що таке ТОВ і чому його обирають підприємці

Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) – це організаційно-правова форма юридичної особи, засновниками якої можуть бути одна чи кілька осіб, а її статутний капітал поділено на частки (визначення згідно зі ст. 140 Цивільного Кодексу України).

Порядок створення ТОВ та ведення господарської діяльності регламентується такими законодавчими актами:

• Господарський та Цивільний Кодекси.
• Закон України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю».
• Закон України «Про внесення змін до Господарського кодексу України щодо усунення правових колізій у вимогах до статутів товариств з обмеженою та додатковою відповідальністю».

Ця форма ведення господарської діяльності є популярною завдяки:

• можливості залучати співзасновників і керувати бізнесом спільно;
• універсальності: зареєструвати ТОВ можуть фізичні особи, фізичні особи-підприємці, резиденти і нерезиденти та, навіть, інші юридичні особи;
• простому виходу з бізнесу через продаж частки.

Недоліками товариства з обмеженою відповідальністю є:

• складніше адміністрування, бухгалтерський облік та звітність, порівняно з ФОП;
• обов'язковий статутний капітал.

Товариство з обмеженою відповідальністю як форма підприємництва підходить для середнього та великого бізнесу, який прагне залучати інвестиції та багато співпрацює з юридичними особами. В деяких випадках оформлення ТОВ є вимогою законодавства: наприклад, страхові послуги можуть надаватися виключно такою компанією.

Щоб порівняти, що краще – оформлення ТОВ чи ФОП для ведення саме вашого бізнесу, – скористайтеся нашою таблицею.

Підготовка до реєстрації ТОВ

Перед тим, як створити ТОВ та зареєструвати його, важливо ретельно підготуватися: врахувати всі ключові моменти та мінімізувати ризик помилок. Ось чекліст підготовки до відкриття товариства з обмеженою відповідальністю:

1. Визначення засновників.

   1. Перевірка відповідності вимогам законодавства – ст. 3 Закону про ТОВ.
   2. Підготовка документів: копії паспортів, ІПН, статутних документів юридичних осіб.

2. Вибір назви компанії. Вона має бути:

   1. Унікальною: не містити збігів з назвами підприємств, що вже зареєстровані в ЄДР.
   2. Не містити заборонену символіку та/або не копіювати назви державних органів та історичних найменувань.

3. Визначення видів діяльності.

   1. Підбір основних КВЕДів відповідно до планованої діяльності.
   2. Врахування законодавчих обмежень для певних видів підприємництва.
   3. Підбір додаткових КВЕД для можливого використання у майбутньому.

4. Вибір юридичної адреси.

   1. Отримання права на використання приміщення.
   2. Підготовка документів: договір оренди або підтвердження права власності.

Зверніть увагу: реєстрація ТОВ не передбачає перевірки вашої адреси. Проте її фактична невідповідність може привести до проблем з податковою, іншими органами контролю, партнерами чи клієнтами.

1. Формування статутного капіталу.

   1. Мінімальний розмір не встановлено законодавством.
   2. Форма може бути різна: грошові кошти, цінні папери, майно тощо.

2. Проведення зборів учасників та підготовка установчих документів.

   1. Розробка та затвердження статуту компанії. 
   2. Підготовка протоколу зборів засновників.

3. Вибір системи оподаткування.

   1. Врахування обмежень щодо видів діяльності та обороту.
   2. Обрання оптимальної системи: для ТОВ допускається бути на спрощеному оподаткуванні, проте слід врахувати всі плюси та мінуси для вашого підприємства, адже робота на спрощеній системі може викликати певні труднощі у контрагентів.

Чекліст допоможе структуровано підійти до процесу реєстрації та нічого не пропустити. Додатково, плануючи заснування ТОВ, рекомендуємо визначитися з особою директора та бухгалтера, перевірити їхню відповідність законодавчим вимогам, підготувати копії документів.

Підготовка пакета документів для реєстрації ТОВ

Щоб зареєструвати ТОВ вам знадобляться такі документи:

• Заява про державну реєстрацію: за формою, затвердженою Міністерством юстиції України.
• Протокол установчих зборів засновників про створення ТОВ (зразок).
• Договір про розподіл часток засновників.
• Статут ТОВ (оригінал або нотаріально засвідчена копія): має містити назву, адресу, мету діяльності, розмір статутного капіталу, права та обов’язки учасників (зразок). 
• Документи засновників: копії паспортів та ідентифікаційних кодів для фізичних осіб або виписка з ЄДРПОУ для юридичних осіб.

Процес реєстрації ТОВ

Розглянемо детальніше, як зареєструвати ТОВ в Україні, різними способами.

Через портал «Дія»

1. Авторизація на порталі: увійдіть на сайт diia.gov.ua за допомогою електронного підпису.
2. Вибір послуги: Каталог послуг – Бізнесу – Створення бізнесу – Реєстрація ТОВ на підставі модельного статуту.

Модельний статут – це типова форма статуту, яка затверджена законодавчо і може використовуватися, як основний установчий документ ТОВ. Він містить загальні правила та норми роботи, що підходять більшості компаній.

1. Заповніть форму та завантажте всю необхідну інформацію.
2. Ваша заява та всі документи будуть автоматично відправлені в обробку.
3. Термін реєстрації – 1 доба (в робочі дні).
4. Додатково можна одразу обрати систему оподаткування.

Якщо засновники ТОВ і його директор є громадянами України та не мають обмежень діяльності, назва компанії відповідає вимогам, а всі документи є в наявності, реєстрація відбудеться швидко, і ви отримаєте витяг із Єдиного державного реєстру (ЄДР) в особистому кабінеті та на електронну пошту.

Відстежити статус заяви можна в особистому кабінеті на порталі. Якщо протягом 48 годин ви не отримали підтвердження чи прийшла відмова у реєстрації, зверніться до служби підтримки.

Через державного реєстратора або нотаріуса

1. Підготуйте пакет необхідних документів (див. Підготовка пакета документів для реєстрації ТОВ), заповніть заяву.
2. Зверніться до Центру надання адміністративних послуг (ЦНАП), державного реєстратора або нотаріуса.
3. Реєстрація через державні органи є безоплатною. Нотаріус може стягувати плату за свої послуги.
4. Отримайте витяг із ЄДР, що підтверджує реєстрацію або обґрунтовану відмову у термін до 3 робочих днів.

Реєстрація підтверджується записом у ЄДР. Усі дані про ТОВ зберігаються в електронному форматі. Витяг наразі є повноцінною заміною паперовому свідоцтву.

Як тільки запис про реєстрацію з'явиться на сайті Міністерства юстиції, підприємство може розпочинати офіційну діяльність.

Вибір системи оподаткування для ТОВ

Товариство з обмеженою відповідальністю в Україні може працювати на загальній або спрощеній системі оподаткування. Рішення про вибір системи приймається виходячи з обраного виду діяльності, обсягу доходів, кількості працівників тощо.

Критеріями вибору є:

1. Масштабність бізнесу та обсяг доходів.
2. Вид діяльності (перелік заборонених КВЕД для спрощеної системи оподаткування наведений в ст. 291.5 Податкового кодексу України).
3. Необхідність сплати ПДВ: оборот за рік становить понад 1 млн грн, наявність контрагентів-платників ПДВ, ведення ЗЕД тощо.

Маємо для вас невеличку підказку, як відкрити ТОВ і правильно обрати систему оподаткування. Звіряйте свої дані з чеклістом, що наведений у таблиці нижче. Також варто пам'ятати, що обрану систему можна змінити, якщо вона виявиться неефективною для бізнесу.

Відкриття банківського рахунку для ТОВ

Наявність банківського рахунку – обов’язкова законодавча вимога для ведення фінансової діяльності ТОВ. Рахунок забезпечує прозорість фінансових операцій і зручність ведення бізнесу та потрібен для:

• здійснення безготівкових розрахунків;
• оплати податків;
• виплати заробітної плати працівникам;
• інших фінансових операцій.

Відкрити рахунок в Україні можна онлайн та офлайн, він може бути у гривні чи у валюті.

Перелік необхідних документів для відкриття рахунку

1. Заява: заповнюється у банку або онлайн.
2. Протокол зборів засновників (або рішення).
3. Виписка з ЄДР про реєстрацію ТОВ.
4. Установчі документи.
5. Документи керівника: паспорт, ІПН, наказ про призначення.

Це основний перелік, проте кожен банк може запитувати додаткові документи, такі як: інформацію про власників, ліцензії або дозволи на здійснення діяльності, картка зразків підписів та відбитка печатки.

Зверніть увагу: печатка наразі не є обов'язковою вимогою для ведення господарської діяльності у формі ТОВ. Для засвідчення документів достатньо підпису керівника. А для подання фінансової та податкової звітності потрібен електронний цифровий підпис (ЕЦП).

Покроковий план відкриття рахунку для ТОВ

1. Виберіть банк: порівняйте умови обслуговування, тарифи, доступ до онлайн-банкінгу тощо.
2. Підготуйте документи згідно з вимогами обраного банку.
3. Відвідайте відділення або скористайтеся онлайн-заявкою.
4. Після верифікації документів працівниками банку, підпишіть договір на відкриття та обслуговування рахунку.
5. Активуйте рахунок та отримайте реквізити.

Корисні рекомендації: обирайте банк із розвиненою онлайн-системою для швидкого доступу до рахунку також заздалегідь підготуйте електронні копії документів, якщо банк підтримує онлайн-подачу заявки.

Постановка на облік у податковій службі

Для повноцінного функціонування нового підприємства його необхідно належним чином поставити на облік у податковій службі. Регулярне подання декларацій та своєчасна сплата податків є важливими обов’язками бізнесу, що працює легально.

Як оформити ТОВ платником податку:

1. Після реєстрації підприємства дані автоматично передаються до відповідної податкової служби. Дані про облік можна подивитися в особистому кабінеті платника податків.
2. Отримайте електронний підпис для входу в кабінет та подачі декларацій в електронному вигляді.
3. Якщо плануєте подати заяву про вибір спрощеної системи оподаткування, це необхідно зробити протягом 10 днів після реєстрації.
4. Зареєструйтеся платником ПДВ (за бажанням або якщо ваш дохід перевищує 1 млн грн на рік).
5. Дотримуйтесь термінів подачі звітності відповідно до обраної системи.

Ведення бухгалтерського обліку та подання звітності

Правильний облік – основа фінансової стабільності компанії. Щоб не мати проблем із контролюючими органами та успішно вести підприємницьку дільність, ТОВ має дотримуватися наступних вимог:

• вести облік всіх фінансових операцій: доходів, витрат, активів, податкових зобов’язань;
• формувати та зберігати належним чином первинну документацію: накладні, акти виконаних робіт, касові документи тощо;
• проводити розрахунок заробітної плати працівників із врахуванням податків (ПДФО, військовий збір, ЄСВ) та своєчасно її виплачувати;
• контролювати розрахунки з контрагентами та своєчасну сплату податків.

Подання звітності

Строки та частота подання податкових декларацій залежить від системи оподаткування:

• Звіт з податку на прибуток або платника єдиного податку подається щоквартально та підсумковий за рік.
• Декларація з ПДВ — щомісяця.
• Форма №1ДФ (звіт щодо доходів фізичних осіб) подається щоквартально.
• Звіт ЄСВ (про нарахування єдиного соціального внеску) — щомісяця.

Важливі моменти у веденні обліку: використовуйте програмне забезпечення для автоматизації бухгалтерського обліку та ретельно перевіряйте звітність на помилки, оскільки їхня наявність може призвести до штрафів.

Отримання ліцензій та дозволів

Існують певні види діяльності, що потребують спеціальних дозволів на роботу. Вони визначені в Законі України «Про ліцензування видів господарської діяльності». В ньому також описані загальні принципи та порядок отримання ліцензій. Деякі сфери додатково регламентуються окремими законами, постановами, іншими підзаконними актами.

Згідно із Законом, ліцензування обов’язкове для таких галузей:

• Фінансові послуги: страхова діяльність, банківська справа тощо.
• Медицина: виробництво та продаж лікарських засобів, медична практика.
• Транспортні перевезення: пасажирські та вантажні перевезення.
• Енергетика: постачання електроенергії, газу, води.
• Освіта: приватні навчальні заклади.
• Будівництво: певні види будівельних робіт.
• Торгівля алкоголем і тютюновими виробами.
• Охоронна діяльність.
• Туристичні послуги.

Щоб дізнатися, чи потрібна ліцензія для вашого бізнесу:

1. Перевірте, чи є ваш вид діяльності у Законі України «Про ліцензування видів господарської діяльності».
2. Зверніться до профільного органу ліцензування для консультації.
3. Вивчіть додаткові нормативно-правові акти, що регулюють вашу галузь.

До подачі документів на отримання дозволу врахуйте такі нюанси:

• Наявність спеціального приміщення/обладнання.
• Відповідна кваліфікація персоналу.
• Організація системи контролю якості.

Дотримання ліцензійних умов означає подачу регулярної звітності, проходження перевірок, своєчасне продовження документа (за необхідності). Ви маєте забезпечити дотримання цих вимог, щоб уникнути анулювання дозволу, штрафних санкцій чи, навіть, призупинення діяльності.

Подати документи на отримання ліцензії можна: особисто в ліцензійний орган, через ЦНАП, портал Дія або поштовим відправленням.

Що робити після реєстрації ТОВ

Заснування ТОВ — перший крок на шляху до ведення бізнесу. Після завершення процесу реєстрації необхідно виконати кілька важливих дій, щоб компанія могла повноцінно функціонувати:

• відкрити рахунок в банку;
• стати на облік в податковій;
• оформити всі необхідні дозволи за потреби;
• визначити порядок розподілу прибутку.

Розглянемо останній пункт детальніше. Прибуток ТОВ зазвичай розподіляється між засновниками відповідно до їхніх внесків у статутний капітал. Частка кожного фіксується у статуті товариства. Прибуток виплачується у формі дивідендів наприкінці звітного періоду. Засновники також можуть домовитися про реінвестування частини прибутку в розвиток бізнесу.

Плануйте виплату дивідендів з урахуванням податкових зобов’язань, щоб уникнути фінансових труднощів. Якщо ваш бізнес знаходиться на етапі розвитку, розгляньте можливість залишити прибуток у компанії для його масштабування.

Відкрити товариство з обмеженою відповідальністю в Україні вже стало набагато простіше, ну а з допомогою нашого гайда ви грамотно пройдете всі етапи створення компанії: від реєстрації до вибору системи оподаткування та банківського обслуговування.