Чи все ви знаєте про активи, пасиви та їхній баланс

Фінансовий успіх, незалежно від того, йдеться про бізнес чи особистий бюджет, починається з розуміння таких базових понять, як активи й пасиви. З чого вони складаються, що таке баланс цих показників – розбираймось!

Що таке активи

Актив з погляду економіста – частина бухгалтерського балансу, у якій на певну дату відображаються наявні на даному підприємстві матеріальні цінності, кошти, борги осіб та установ у грошовому еквіваленті.

Якщо простіше, це всі ресурси – матеріальні й нематеріальні, якими підприємство або людина користуються у своїй діяльності для отримання доходу. За необхідності активи можна перерахувати у грошовий еквівалент.

Приклади активів:

• земля, нерухомість;
• техніка, транспорт, обладнання;
• цінні папери;
• акції;
• депозити в банках;
• доходи від інтелектуальної власності (авторське право, гонорари);
• бренд, товарні знаки;
• кредити, надані іншим організаціям (особам) тощо.

Активи можуть генерувати пасивний дохід. Так, наприклад, відкритий банківський депозит створить такий дохід у вигляді відсотків за цим вкладом, інвестування в акції — у вигляді отриманих дивідендів. Отримати пасивний дохід від нерухомості можна двома способами: орендну плату від здачі приміщень в оренду та надлишково отримані кошти від перепродажу.

Що таке пасиви

Пасиви в економічній теорії – частина бухгалтерського балансу, протилежна активам, сукупність усіх зобов’язань.

Простіше пасиви можна схарактеризувати так: це всі фінансові джерела, якими розпоряджається підприємство або людина, сукупність ресурсів для формування активів. Складаються пасиви з двох основних частин:

• власний капітал;
• запозичені кошти (кредити, борги).

Приклади пасивів:

• зобов’язання за кредитами;
• податки;
• комунальні платежі;
• нерухомість для власного використання.

Кредити та інші фінансові зобов'язання зменшують фінансову гнучкість як підприємств, так і людей. Адже коли ви маєте борги у будь-якому вигляді, значна частина доходу йде на їх погашення. Це, своєю чергою, зменшує кількість грошей, які б могли бути залученими (інвестованими) у виробництво для отримання прибутку.

Типи активів і пасивів

Отже, ми розглянули, що таке активи й пасиви, приклади. Рухаємось далі й переходимо до класифікацій.

З погляду на ліквідність активи заведено поділяти на:

• високоліквідні – цінні папери, депозитні вклади, нерухомість, приваблива для потенційних орендарів/покупців;
• середньоліквідні – наприклад, нерухомість у неперспективному районі;
• низьколіквідні – дорогоцінні метали, нерухомість у «глухому» населеному пункті;
• неліквідні – майно, що взагалі не має попиту на ринку.

Також розгляньмо, що таке пасиви й активи не для підприємства, а для звичайної людини.

Коротко підсумуємо: різниця між пасивом і активом в тому, що пасиви – це наші борги й зобов’язання, а активи – це інвестиції в те, що можна продати й отримати прибуток.

А тепер перейдемо до балансу. Розглянемо, що він собою являє.

Баланс між активами та пасивами

Слово «баланс» у перекладі з латинської означає «терези», «той, що має дві шальки терезів». Іншими словами – рівність, рівновага. Баланс в економічній теорії – метод відображення стану господарства на певну дату у вартісній оцінці.

Найвідоміший приклад – бухгалтерський баланс, звіт на конкретну дату про фінансовий стан підприємства, де відображені активи, зобов’язання та власний капітал підприємства.

У бухгалтерському балансі фінансові активи та пасиви тісно взаємопов'язані: їхній підсумок повинен бути рівним. Це обов’язкова умова, за якою оцінюють правильність складання документа. Звідси отримуємо просту формулу балансу:

Активи = Пасиви, або Активи = Зобов’язання + Капітал

Іншими словами, все, чим володіє підприємство (активи), фінансується або коштом зобов’язань, або коштом власного капіталу.

Вміння складати фінансовий баланс і розуміти, як між собою співвідносяться його частини стане у пригоді не тільки власнику бізнесу, а й кожному з нас. Адже це допомагає:

• оцінити свій фінансовий стан;
• здійснювати контроль над фінансами;
• планувати майбутні витрати;
• приймати рішення стосовно якихось дій: чи на цей час утримувати кошти для покриття зобов'язань, чи здійснювати фінансування якогось проєкту.

Тобто, склавши свій особистий баланс, ми зрозуміємо, чи здатні наші активи покривати наші пасиви й забезпечувати фінансову стабільність. Зупинимось більш детально на цьому.

Як підрахувати власний баланс активів та пасивів

З’ясувавши, як виглядає фінансовий баланс, зрозумівши його формулу, застосуємо це на практиці. Розглянемо на прикладі, як скласти баланс звичайній людині, що хоче проаналізувати власний фінансовий стан.

1. Складіть список активів: матеріальних (нерухомість, автомобіль, побутова техніка, ювелірні вироби, колекції тощо) та фінансових (гроші готівкою, на банківських рахунках, цінні папери, інвестиції тощо).
2. Зробіть оцінку їхньої ринкової вартості: скористайтеся даними з відповідних сайтів або проконсультуйтеся у спеціалістів профільних напрямів.
3. Складіть список пасивів: борги, кредити, комунальні послуги, податки та власні кошти (як джерело формування пасивів).
4. Розрахуйте суму пасивів: просумуйте витрати за всіма пунктами.
5. Розрахуйте чистий капітал (власні кошти): Капітал = Активи - Зобов’язання (формулу для розрахунку отримали з формули балансу). Цей показник дасть відповідь, скільки грошей у вас залишиться, якщо ви реалізуєте свої активи та сплатите всі зобов’язання.

Коли ви аналізуєте власні активи й пасиви, таблиця може стати у пригоді. Вона допоможе відобразити реальність більш наочно. Нижче ми розрахували приблизний баланс пересічного українця.

Власні кошти = Актив - Зобов’язання = 73 650 дол. - 23 650 дол. = 50 000 дол.

Тепер можемо провести оцінку фінансового стану за отриманими результатами: як бачимо, власний капітал (50 000 дол.) перевищує суму зобов’язань та боргів (23 650 дол.) більше ніж вдвічі. Тобто фінансове положення стабільне.

В іншому ж випадку, коли між складниками протилежне наведеному у прикладі співвідношення, слід вживати термінових заходів. Потрібно переглянути компоненти балансу, ретельно їх проаналізувати та обрати ефективні шляхи для покращення ситуації.

Отже, фінансова грамотність – це вміння, яке необхідне кожному з нас. Розуміння таких понять як актив і пасив балансу дає можливість оцінити фінансовий стан на конкретну дату. А знаючи фактичну ситуацію з фінансовими ресурсами, можна приймати обґрунтовані рішення відносно управління ними та раціонально планувати свій бюджет.