Особисті (персональні) доходи як вид заощадження

В умовах постійного зростання цін і нестабільної економіки для людей питання фінансової незалежності, яка нерозривно пов’язана з їхнім особистим доходом, є особливо актуальним. Сукупність усіх грошових надходжень, що отримує людина протягом певного періоду часу (зазвичай місяця чи року) для власного користування – все це особистий дохід. Все частіше кожен з нас замислюється, як його збільшити.

У статті ми розглянемо основні види доходів, їхнє оподаткування, способи планування бюджету та збільшення персональних надходжень коштів.

Види персональних (особистих) доходів фізичних осіб

Особистий дохід враховує наступне: заробітну плату, пасивний дохід, соціальні виплати та інші надходження. Аналізуючи, якими бувають доходи, корисно ознайомитись із різними класифікаціями – за джерелом надходжень та регулярністю.

Оподаткування доходів та приклади розрахунків

Щоб краще планувати особисті фінанси та уникати порушень, варто знати, які податки сплачуються з певного виду доходу. Будь-який особистий дохід фізичної особи в Україні підлягає оподаткуванню. Винятки є, але їхній перелік обмежений. Оподаткування особистих доходів фізичних осіб:

1. Податок на особистий дохід фізичних осіб (ПДФО) – 18%. Сплачується із більшості доходів: заробітної плати, доходів від оренди, продажу майна, дивідендів тощо.
2. Військовий збір – 5%. Застосовується до тих самих доходів, що і ПДФО.
3. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – 22%. Сплачується роботодавцем із фонду оплати праці, а не з «чистого» доходу працівника. Для підприємців – залежить від обраної системи оподаткування.

Ставки податків, на перший погляд, можуть здаватися складними, але їхнє застосування досить стандартне й залежить від джерела особистого доходу. У кожному випадку важливо враховувати, хто є платником податку – сам працівник, роботодавець чи підприємець – та яку систему оподаткування він використовує. Приклади розрахунків оподаткування особистих доходів:

Зарплата працівника:

• брутто (нарахована зарплата): 20 000 грн;
• ПДФО: 18% від 20 000 грн = 3 600 грн;
• військовий збір: 5% від 20 000 грн = 1 000 грн;
• нетто (на руки): 20 000 - 3 600 - 1 000 = 15 400 грн.

Дохід від оренди квартири:

• сума орендної плати: 10 000 грн/місяць;
• ПДФО: 18% від 10 000 грн = 1 800 грн;
• військовий збір: 5% від 10 000 грн = 500 грн;
• нетто (на руки): 10 000 - 1 800 - 500 = 7 700 грн.

Дохід підприємця (ФОП) на 2 групі спрощеної системи оподаткування: 

• єдиний податок: 20% від мінімальної зарплати (на 2025 рік – 1  600 грн/місяць);
• ЄСВ: 22% від мінімальної зарплати (приблизно 1  760 грн/місяць);
• військовий збір: 800 грн/місяць;
• загальне податкове навантаження: 4 160 грн/місяць, незалежно від реального доходу (до ліміту в 6,7 млн грн/рік).

Частина особистого доходу, яка залишається в розпорядженні людини після сплати всіх обов’язкових податків і внесків – це наявний дохід.

Простими словами, це «чисті гроші на руки», які можна вільно використовувати для споживання, заощаджень чи інвестицій. Саме наявний особистий дохід визначає реальний рівень добробуту людини, а не лише розмір заробітної плати чи загальних надходжень.

Які персональні (особисті) доходи не оподатковуються

Не всі особисті доходи фізичних осіб підлягають оподаткуванню. Законодавство України передбачає низку виключень, щоб захистити соціально вразливі верстви населення та стимулювати певні види доходів. Які види особистих доходів не оподатковуються:

• Соціальні виплати – пенсії, допомога по безробіттю, соціальні стипендії, виплати на дітей, субсидії тощо. Ці кошти призначені для підтримки життєвого рівня, тому звільнені від податку.
• Подарунки від близьких родичів – подарунки або спадщина, отримані від родичів першого ступеня спорідненості (батьки, діти, подружжя). Такий дохід не оподатковується, щоб не ускладнювати передачу майна в сім’ї.
• Страхові виплати – виплати за договорами страхування життя й здоров’я. Вважаються компенсацією за ризик, а не доходом.
• Стипендії – освітні стипендії, які отримують студенти й аспіранти.
• Державні та міжнародні премії, гранти – у сфері наукової, науково-технічної діяльності.
• Винагороди спортсменам – чемпіонам України, призерам спортивних змагань міжнародного рівня.
• Матеріальна допомога – на лікування й реабілітацію, відшкодування витрат, компенсації в разі стихійних лих. Визнається як некомерційний дохід.
• Матеріальна допомога – фізичним особам або членам їхніх сімей (діти, дружина, батьки), військовослужбовцям, призваним на військову службу за призовом у зв’язку з мобілізацією.

Основна мета звільнення цих доходів від податків – забезпечити соціальний захист громадян та підтримати їхні базові потреби. Оподаткування таких виплат могло б знизити їхню ефективність і погіршити матеріальний стан населення.

Планування особистого бюджету

Планування особистого бюджету – це процес розподілу доходів і витрат для ефективного управління фінансами. Він допомагає контролювати, куди йдуть гроші, уникати зайвих витрат і накопичувати на важливі цілі. Основні методи планування бюджету:

1. Класичний метод (балансовий) – всі доходи зіставляються з усіма витратами. Якщо витрати перевищують доходи – потрібно шукати, що скоротити. Зручний для загального контролю фінансів.

2. Метод 50/30/20:

   • 50% доходу – на необхідні витрати (житло, їжа, транспорт);
   • 30% – на бажання (розваги, покупки);
   • 20% – заощадження або погашення боргів.
3. Конвертна система – гроші діляться на категорії (конверти, окремі рахунки), наприклад, окремо на харчування, транспорт, розваги. Після вичерпання коштів на категорію витрати з неї припиняються.
4. Програмне планування – використання спеціальних застосунків або онлайн-сервісів, які автоматично відстежують доходи й витрати, складають звіти та нагадують про бюджетні ліміти.

У таблиці нижче наводимо приклад планування особистого бюджету за класичним методом із деталізованим розподілом витрат, поділом на постійні та змінні витрати, а також із врахуванням фінансових цілей. За основу взятий місячний дохід у розмірі 30 000 грн. Суми в таблиці вказано в грн.

Основні витрати за бюджетом не перевищують 70–75% від особистого доходу. У плануванні присутній чіткий розподіл між обов’язковими та змінними витратами, що дає можливість швидко скоротити бюджет на випадок падіння доходу.

Планувати особистий бюджет можна за допомогою мобільних програм, які мають функції автоматичного обліку витрат, побудови бюджетів, аналітики й встановлення фінансових цілей. Онлайн-застосунки для планування особистого бюджету:

• Money Lover – завдяки йому можна планувати бюджет, ставити цілі й отримувати звіти. Підтримує українську гривню;
• Spendee –  має інтуїтивний інтерфейс, дає змогу синхронізувати рахунки в банку, автоматично розподіляє витрати за категоріями;
• Wallet – мультиплатформенний застосунок для контролю фінансів із можливістю створення бюджету та аналізу витрат;
• CoinKeeper – легкий у використанні, з функцією ведення бюджету за категоріями та нагадуваннями про регулярні платежі.

Які способи збільшення персональних доходів існують

Збільшення особистого доходу – це не лише зростання зарплати, але й розширення джерел надходжень, покращення навичок, оптимізація витрат і вміння правильно розпоряджатися вже наявними ресурсами. Способи збільшити персональні доходи:

• Підвищення кваліфікації – нові професійні навички, сертифікати, володіння іноземними мовами або ІТ-компетенції можуть відкрити доступ до вищої зарплати чи нової сфери діяльності.
• Пошук кращої роботи або просування кар’єрними сходами – перегляд ринку праці та активна позиція в кар’єрі дають змогу знайти вигідніші умови праці, перейти в компанію з вищою оплатою чи отримати підвищення на поточному місці.
• Паралельна зайнятість (фриланс, підробіток) – багато фахівців знаходять додатковий заробіток у вільний час (ведення блогів, консультації, онлайн-репетиторство, проєктна робота тощо).
• Пасивний дохід – інвестування в інструменти, які приносять дохід без постійної участі (депозити, акції, облігації, здача майна в оренду, продаж авторського контенту).
• Початок власної справи – мікробізнес або індивідуальне підприємництво (ФОП) можуть поступово стати основним джерелом доходу.
• Раціоналізація витрат – хоча це не пряме збільшення доходу, оптимізація витрат (знижки, кешбеки, менше імпульсивних покупок) залишає більше грошей у бюджеті.

Основні помилки при веденні особистих доходів

Правильне управління особистими доходами починається з усвідомлення типових помилок. Багато хто навіть не підозрює, що фінансові труднощі – не завжди наслідок низьких доходів, а результат непродуманого підходу до їхнього ведення. Серед головних помилок:

• Відсутність обліку особистих доходів і витрат. Не фіксуючи рух коштів, люди не бачать повної картини: куди йдуть гроші, які витрати повторюються, а які – зайві. Без обліку складно контролювати фінанси, економити чи накопичувати.
• Відсутність фінансової подушки. Витрачання всього заробленого без заощаджень – ризиковано. Будь-яка форс-мажорна ситуація (хвороба, звільнення, ремонт) може залишити без коштів і загнати в борги.
• Ігнорування податків. Особливо часто ця помилка трапляється серед фрилансерів, самозайнятих чи ФОПів. Невраховані податкові зобов’язання або неправильно заповнені декларації можуть спричинити штрафи.
• Неоптимальні витрати. Купівля в кредит, імпульсивні покупки, підписки, якими не користуються – усе це витрачає значну частину бюджету.
• Відсутність цілей і планування. Гроші, які не мають цілі, швидко розходяться. Якщо не планувати бюджет – імовірність інвестування чи покупки важливих речей зменшується.

Особисті доходи – це основа фінансового добробуту кожної людини. Вони бувають різних типів, підлягають оподаткуванню та вимагають відповідального ставлення. Розуміння джерел особистого доходу, правил їхнього оподаткування, можливостей для зростання – це інструмент, завдяки якому ви ефективніше управлятимете власними грошима.

Планування бюджету, уникнення фінансових помилок, використання сучасних сервісів та додатків – усе це формує культуру фінансової грамотності. Вона, своєю чергою, відкриває шлях до фінансової стабільності, впевненості у завтрашньому дні та можливості реалізовувати власні цілі.