Як спростити сплату податків з доходів від торгівлі акціями через IBKR

Складність оподаткування доходів від торгівлі акціями – один з ключових викликів для інвесторів. Помилки у звітності можуть призвести до штрафів, а торгівля на міжнародних ринках з різним законодавством несе ризик подвійного оподаткування. Ці та інші підводні камені має враховувати кожен, хто заробляє на торгівлі цінними паперами.

Значно полегшити процес розрахунків допомагають сучасні платформи для інвестування. Наприклад, використання широкого функціоналу звітності в Interactive Brokers і оподаткування згідно з цими даними дають змогу вести операції на глобальному ринку з мінімальними ризиками порушення законодавчих вимог.

Податкові зобов'язання для резидентів України

Громадяни України, які займаються купівлею-продажем цінних паперів, мають сплачувати до бюджету:

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – сплачується з інвестиційного прибутку. Його ставка наразі – 18%.
• Військовий збір (станом на лютий 2025 року ставка – 5% від суми доходу) – застосовується до всіх доходів фізичних осіб.

Оподаткуванню ПДФО підлягає інвестиційний прибуток, який за визначенням Закону розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим від продажу окремого інвестиційного активу та його вартістю (тобто витратами на придбання акцій, підтверджених документально).

Вартість купівлі та продажу акцій розраховується в гривні за курсом НБУ на день проведення операції. Наприклад, ви купили акцію за $1000 за курсом 41,18 грн за $1. Продали за $1100 за курсом 41,00 грн за $1. Тоді інвестиційний прибуток до оподаткування становитиме:

($1100 × 41,0) - ($1000 × 41,18)= 45 100 - 41 180 = 3 920 грн.

Важливо відзначити, що у випадку, якщо ви не маєте документів, що підтверджують витрати за купівлю цінних паперів, інвестиційний прибуток буде розраховуватися від продажу акцій та інших цінних паперів. Щодо криптовалюти, то законодавчо це є віртуальним активом і дохід від неї не враховується в інвестиційних активах.

Відповідальність за повну та своєчасну сплату податків лежить виключно на отримувачеві прибутку. Навіть якщо брокер відповідає за подання фінансової звітності до органів контролю, інвестор має забезпечити дотримання актуальних податкових норм і правил.

Інвестор зобов’язаний подавати річну податкову декларацію про доходи самостійно, зазначивши всі джерела надходжень.

Уникнення подвійного оподаткування

Інвестори, які проводять операції на іноземних ринках, мають сплачувати два види податків:

• з інвестиційного прибутку (його ми детально розібрали вище);
• з доходу на дивіденди: 9% ПДФО та 5% військового збору (станом на лютий 2025 р.).

Проте другого можна уникнути, якщо дивіденди буде сплачувати іноземна компанія в країні, з якою Україна має угоду про уникнення подвійного оподаткування. Наразі такі договори діють з понад 70 країнами. Вони покликані запобігти ситуаціям, коли один і той же дохід оподатковується у двох юрисдикціях.

Як працює така угода:

• Визначає способи зарахування сплачених податків між країнами.
• Містить положення про визначення податкового резидентства особи та, відповідно, місця, де саме буде оподатковуватися дохід.
• Передбачає обмін інформацією між податковими органами країн для запобігання ухиленню від сплати податків.

Щоб зменшити податкове навантаження, подайте до інспекції виписку з іноземного податкового органу, що підтверджує отримані доходи та податки, сплачені в іншій країні. Вона має містити дані про базу оподаткування, суму податку, отримувача платежу.

Наразі для української податкової сплата податків з доходів в Interactive Brokers та виписка з цієї платформи (довідка 1042) підходить як документальне підтвердження. Проте, варто зазначити, що юридична сила такого документа чітко не визначена в законодавстві, тому важливо регулярно стежити за змінами вимог щодо подачі звітів для податкової.

Спрощуємо розрахунок податків за допомогою посередника

Коли інвестори торгують на міжнародних ринках через платформи, наприклад на Interactive Brokers, то одним зі способів спростити процес нарахування та сплати податків є співпраця із субброкерами, які виступають як посередники. Ось як це працює:

• Субброкери виконують роль податкових агентів, тобто беруть на себе відповідальність за розрахунок податку на інвестиційний прибуток. Це допомагає уникнути помилок, які можуть бути здійснені під час самостійного підрахунку.
• Такі компанії можуть представляти інтереси своїх клієнтів перед податковими органами, що знижує ризик виникнення конфліктів і забезпечує дотримання всіх вимог законодавства.
• Також вони надають консультаційні послуги щодо оптимізації податкових зобов'язань, наприклад, вони можуть пояснити, як платити податки з доходів в Інтерактив Брокерс. Вони добре знають податкове законодавство й всі актуальні особливості, які необхідно враховувати.
• У субброкера можна замовити послуги розрахунку, подачі звітності чи навіть сплати податку за вас. Правда, для здійснення платежів необхідно заздалегідь покласти гроші на рахунок компанії.

Обов'язок подати річну декларацію про доходи залишається безпосередньо на інвесторі.

В Україні послуги субброкера надають Арт Капітал, Універ, БТС Брокер та інші компанії.

Сервіс для розрахунку податків

Інвестору необхідно знати всі нюанси, як спростити сплату податків та знизити ризики, дотримуючись всіх вимог законодавства. Тому рекомендуємо опанувати сучасні інструменти ведення обліку, наприклад вести доходи, витрати, звіти в Interactive Brokers, та податки розраховувати за допомогою сервісу https://ua-tax.web.app./.

Принцип роботи цієї платформи дуже простий: оберіть звіт про рух активів, наприклад сформований в Interactive Brokers та податки в Україні розрахуються в гривні автоматично. Усі дані будуть згенеровані в документ у форматі XML. Сервіс конвертує прибутки в гривню за курсом НБУ на дату кожної операції, підраховує, скільки ви маєте сплатити податків, а також допомагає згенерувати податкову декларацію, яку можна подати через електронний кабінет платника податків.

Ua-tax.web.app допомагає швидко розібратися, як платити податки з доходів в IBKR відповідно до податкових вимог України.

Що буде, якщо не платити податок

У разі несплати податку:

• Якщо ви задекларували, проте не сплатили податок вчасно, штраф становитиме від 5% (затримка до 30 днів) до 10% (понад 30 днів) від суми зобов'язання.
• Штраф за неправильно задекларовані доходи складає 10% від незадекларованої суми, а якщо під час податкової перевірки буде доведено, що інвестор це зробив навмисно, то 25%.
• За умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах передбачена кримінальна відповідальність.

Дотримання податкових вимог – це ключ до успішного та безпечного інвестування. Користуючись платформами для автоматизації розрахунку податків, такими як Interactive Brokers та ua-tax.web, можна значно знизити ризики неправильних розрахунків.

Це особливо важливо для тих, хто націлений на довгострокові інвестиції, адже коректне податкове планування сприяє стабільному фінансовому зростанню та мінімізує ризики штрафів або перевірок з боку податкових органів.