Податок на депозит – розмір та оподаткування відсотків з вкладів в Україні

Податок на депозит – це податок, який стягується з доходів, отриманих від банківських депозитів фізичних осіб. Відсотки, отримані клієнтами банків, вважаються доходом і підлягають оподаткуванню на підставі Податкового кодексу України.

До 2014 року податки на доходи з депозитів не нараховувалися взагалі, а у 2015 році податкова ставка становила 15%. Згодом податки на депозити істотно зросли, досягаючи 20%. Крім того, було запроваджено військовий збір у розмірі 1,5%. Однак у 2016 році ставка податку на депозит була переглянута: податок встановили на рівні 18%, військовий збір залишився без змін.

У 2023 році обговорювалися пропозиції зменшити ставку податку на відсотки за депозитом, щоб стимулювати збереження та залучення коштів до банківської системи. Однак на цей момент ці ініціативи не були реалізовані.

У цій статті ми розглянемо особливості оподаткування депозитів в Україні для фізичних та юридичних осіб та розберемося, скільки потрібно відрахувати державі зі свого пасивного доходу.

Ставка податку на доходи з депозитів – особливості оподаткування

Відповідно до статті 170.4 Податкового кодексу України, ставка податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) для відсотків, отриманих від банківських депозитів, складає 18%. Це стосується не тільки банківських депозитів, але й доходів від інших фінансових інструментів, таких як ощадні сертифікати, депозити в кредитних спілках та ін. Крім ПДФО, також утримується військовий збір у розмірі 1,5% від суми отриманих відсотків. Таким чином, загальний розмір податку на депозит складає 19,5%.

Зверніть увагу, що оподатковується саме дохід від відсотків за депозитом, а не основна сума вкладу. Банки автоматично утримують податки під час нарахування відсотків і перераховують їх до бюджету. Також варто пам’ятати, що податок з депозитних вкладів не залежить від того, у якій валюті ваші заощадження.

Податок на депозит розраховується за формулою:

Сума податку = нараховані відсотки × (ПДФО + військовий збір)

Припустимо, ви маєте депозит у банку на суму 50 000 грн під 12 відсотків річних. Обрахунок податку на депозит проводиться так:

1. Обчислюємо суму відсотків:

50 000 грн × 12% = 6 000 грн – це річний дохід від депозиту.

2. Розрахунок ПДФО:

6 000 грн × 18% = 1 080 грн – сума ПДФО.

3. Розрахунок військового збору:

6 000 грн × 1,5% = 90 грн – сума військового збору.

4. Розрахунок загальної суми податкового зобов’язання:

1 080 грн + 90 грн = 1 170 грн – загальна сума податків, яку утримає банк.

В результаті отримуємо таку прибутковість депозиту:

6 000 грн - 1 170 грн = 4 8300 грн – чистий дохід, який ви отримаєте після оподаткування.

Часто банки пропонують розрахувати свій дохід за допомогою депозитного калькулятора на сайті. Такі калькулятори обчислюють і розмір податків, тож ви відразу матимете уявлення про майбутній дохід.

Податок на відсотки за депозитом нараховується на такі фінансові інструменти:

• банківські вклади (гривневі та валютні);
• депозитні сертифікати;
• доходи від вкладів у кредитних спілках;
• доходи, нараховані на залишки за поточними рахунками (крім зарплат, пенсій і соціальних виплат);
• доходи від інвестиційних фондів, якщо вони виплачуються у формі відсотків;
• доходи від роялті;
• депозити в іноземній валюті (з доходу в гривневому еквіваленті).

На всі ці види вкладів застосовується стандартна річна ставка оподаткування: 18% – основний податок, 1,5% – військовий збір. Податок автоматично утримується банками чи іншими фінансовими установами та перераховується до бюджету щомісяця. Фінансова установа у цьому випадку є податковим агентом, яка подає звіти до податкових органів без розкриття особистих даних клієнтів.

Податок з депозитних вкладів для фізичних та юридичних осіб

Оподаткування депозитів фізичних осіб і підприємств (юридичних осіб) в Україні має суттєві відмінності, які пов'язані з різними підходами до обчислення доходів і застосування податкових ставок. Розглянемо ключові аспекти, що відрізняють оподаткування депозитів для цих двох категорій.

Податок на депозити фізичних осіб нараховується так:

• Ставка податку. Як зазначалося раніше, фізичні особи сплачують 18% ПДФО та 1,5% військового збору з відсотків, отриманих від депозитів.
• Автоматичне утримання. Банки автоматично утримують податки під час нарахування відсотків і перераховують їх до бюджету.
• Пільги. Для окремих категорій фізичних осіб, таких як пенсіонери, малозабезпечені громадяни або учасники бойових дій, прямих податкових пільг на відсотки по депозитах немає. Однак, ці категорії можуть мати пільги щодо інших видів податків або отримувати соціальні виплати, які частково компенсують витрати на податки.
• Валютні депозити. Оподаткування застосовується до доходу, отриманого в іноземній валюті, але сума конвертується в гривню на момент нарахування відсотків.

Податок на депозити юридичних осіб нараховується наступним чином:

• Податок на прибуток. Юридичні особи не сплачують окремий податок на відсотки по депозитах. Замість цього, дохід у вигляді відсотків від депозиту включається до загального доходу підприємства та оподатковується як частина податку на прибуток. У 2024 році ставка податку на прибуток для підприємств становить 18%.
• Пільги для бізнесу. Певні категорії підприємств (наприклад, підприємства, що працюють на спрощеній системі оподаткування або мають статус резидентів індустрії «Дія Сіті») можуть мати знижені ставки податку або бути звільненими від окремих податків, але це не стосується доходів від депозитів.
• Валютні депозити. Так само як і для фізичних осіб, доходи від депозитів в іноземній валюті враховуються в гривневому еквіваленті, що залежить від поточного курсу на момент отримання доходу.

Основні відмінності в оподаткуванні фізичних та юридичних осіб полягають у наступному:

• Об’єкт оподаткування. Для фізичних осіб оподатковуються виключно відсотки, отримані від депозитів, у той час, як для юридичних осіб відсотковий дохід входить до загальної суми прибутку, яка обкладається податком.
• Механізм утримання податку. У фізичних осіб податки автоматично утримуються банками, тоді як юридичні особи самостійно включають дохід від депозитів до своєї податкової звітності.
• Податкові пільги. Для певних категорій фізичних осіб не передбачені спеціальні пільги на доходи від депозитів. Для юридичних осіб можуть бути податкові преференції в рамках певних програм, але дохід від депозитів здебільшого оподатковується на загальних умовах.

Висновок

Наразі податки на доходи з депозитів становлять 18% + 1,5% військового збору. Зменшити податкове навантаження можна за допомогою інших фінансових інструментів, які можуть мати більш вигідні податкові умови або взагалі не обкладатися податками, як облігації внутрішньої державної позики. Ми вже розповідали про топ 15 прикладів пасивного доходу, тож ви можете обрати більш вигідний для вас спосіб розміщення коштів.

Хоча податкове навантаження на депозити є стандартним і немає багато прямих пільг, розумне планування інвестицій, вибір альтернативних фінансових інструментів і консультації з фахівцями можуть допомогти значно зменшити обсяг сплачених податків.