Податок на депозит в Україні: правила, ставки та розрахунок

Податок на депозит стягується з доходів, отриманих від банківських депозитів фізичних осіб. Відсотки, отримані клієнтами банків, вважаються доходом і підлягають оподаткуванню на підставі Податкового кодексу України.

До 2014 року податки на доходи з депозитів не нараховувалися взагалі, а у 2015 році податкова ставка становила 15%. Згодом податки на депозити істотно зросли – до 20%. Крім того, було запроваджено військовий збір у розмірі 1,5%. Однак у 2016 році ставка податку на депозит була переглянута: податок встановили на рівні 18%, а військовий збір залишився без змін.

У 2023 році обговорювалися пропозиції зменшити ставку податку на відсотки за депозитом, щоб стимулювати збереження та залучення коштів до банківської системи. Однак подібні ініціативи не були реалізовані. У 2024 році розмір військового збору було збільшено з 1,5% до 5%. Станом на квітень 2026 року розмір податку становить 23%.

У матеріалі ми розглянемо особливості оподаткування депозитів в Україні для фізичних та юридичних осіб і розберемося, скільки потрібно відрахувати державі зі свого пасивного доходу.

Чому з депозиту береться податок

Податки з депозитів мають сплачувати як фізичні особи, так і бізнеси, оскільки отримані відсотки вважаються таким самим доходом, як і зарплата. Ось декілька причин, чому було ухвалено таке рішення:

• Поповнення держбюджету. Отримані кошти держава спрямовує на фінансування розвитку та функціонування освіти, медицини, різних соціальних програм.
• Фінансування армії. Військовий збір спрямовується на забезпечення оборони України під час російсько-української війни. Цим пояснюється збільшення збору з 1,5% до 5% у грудні 2024 року.
• Стабілізація національної валюти. Отримані від депозитів податки можуть суттєво впливати на валютний ринок України та допомагати підтримувати стабільний курс.
• Залучення інвестицій в інші сектори. Зниження вигідності банківських депозитів стимулює інвесторів шукати нові напрямки для вкладень. Це дає змогу спрямовувати кошти на розвиток інших сфер економіки, зокрема будівництва, аграрного сектору, облігацій тощо.
• Податкова рівність. Таким чином держава отримує податки з усіх джерел доходу громадян, унеможливлюючи схеми ухилення від їх сплати.

При збільшенні військового збору держоргани повідомляли, що ця міра тимчасова та буде діяти лише на період воєнного стану. Проте у квітні 2026 року до Верховної ради був внесений і підтриманий законопроєкт №15110, який передбачає продовження дії підвищеного податку ще на 3 роки після закінчення війни.

Ставка податку на доходи з депозитів – особливості оподаткування

Відповідно до статті 170.4 Податкового кодексу України, ставка податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) для відсотків, отриманих від банківських депозитів, складає 18%. Це стосується не тільки банківських депозитів, але й доходів від інших фінансових інструментів, таких як ощадні сертифікати, депозити в кредитних спілках та ін. Крім ПДФО, також утримується військовий збір у розмірі 5% від суми отриманих відсотків. Таким чином, загальний розмір податку на депозит складає 23%.

Зверніть увагу, що оподатковується саме дохід від відсотків за депозитом, а не основна сума. Банки автоматично утримують податки під час нарахування відсотків і перераховують їх до бюджету. Також варто пам'ятати, що податок з депозитних вкладів не залежить від валюти ваших заощаджень.

Податок на депозит розраховується за формулою:

Сума податку = Нараховані відсотки × (ПДФО + Військовий збір).

Припустимо, ви маєте депозит у банку на суму 50 000 грн під 12% річних. Обрахунок податку на депозит проводиться так:

1. Обчислюємо суму відсотків: 50 000 грн × 12% = 6 000 грн (річний дохід від депозиту).
2. Розрахунок ПДФО: 6 000 грн × 18% = 1 080 грн.
3. Розрахунок військового збору: 6 000 грн × 5% = 300 грн.
4. Розрахунок загальної суми податкового зобов'язання: 1 080 грн + 300 грн = 1 380 грн.
5. В результаті отримуємо: 6 000 грн - 1 380 грн = 4 620 грн (чистий дохід, який ви отримаєте після оподаткування).

Часто банки пропонують розрахувати свій дохід за допомогою депозитного калькулятора на сайті. Такі калькулятори обчислюють і розмір податків, тож ви матимете уявлення про майбутній дохід.

Податок на відсотки за депозитом нараховується на такі фінансові інструменти:

• банківські вклади (гривневі та валютні);
• депозитні сертифікати;
• доходи від вкладів у кредитних спілках;
• доходи, нараховані на залишки за поточними рахунками (крім зарплат, пенсій і соціальних виплат);
• доходи від інвестиційних фондів, якщо вони виплачуються у формі відсотків;
• доходи від роялті;
• депозити в іноземній валюті (з доходу в гривневому еквіваленті).

На всі види вкладів в банку застосовується стандартна річна ставка оподаткування: 18% – основний податок, 5% – військовий збір. Податок автоматично утримується банками чи іншими фінансовими установами та перераховується до бюджету щомісяця. Фінансова установа у цьому випадку є податковим агентом, яка подає звіти до податкових органів без розкриття особистих даних клієнтів.

Податок з депозитних вкладів для фізичних та юридичних осіб

Оподаткування депозитів фізичних осіб і підприємств (юридичних осіб) в Україні має суттєві відмінності, які пов'язані з різними підходами до обчислення доходів і застосування податкових ставок. Розглянемо ключові аспекти, що відрізняють оподаткування доходів від депозитів, для двох типів платників.

Як сплачується податок на депозити фізичних осіб:

• Фізичні особи сплачують 18% ПДФО та 5% військового збору з відсотків, отриманих від депозитів. Банки автоматично утримують податки під час нарахування відсотків і перераховують їх до бюджету.
• Прямих пільг за відсотками депозитів для пенсіонерів, малозабезпечених громадян або учасників бойових дій немає, але вони можуть отримувати інші податкові пільги або соціальні виплати, які частково компенсують витрати.
• Доходи від валютних депозитів також оподатковуються, проте сума конвертується в гривню на момент нарахування відсотків.

Як нараховується податок на депозити юридичних осіб:

• Юридичні особи не сплачують окремий податок на відсотки по депозитах. Дохід від депозитів включається до загального доходу підприємства та оподатковується за ставкою податку на прибуток.
• Певні категорії підприємств (наприклад, ті, що працюють на спрощеній системі оподаткування або є резидентами індустрії «Дія Сіті») можуть мати знижені ставки податку чи бути звільненими від окремих податків, але це не стосується доходів від депозитів.
• Доходи від валютних депозитів також враховуються у гривневому еквіваленті за курсом на момент отримання доходу.

Основні відмінності в оподаткуванні фізичних та юридичних осіб:

• Об'єкт оподаткування. Для фізичних осіб оподатковуються виключно відсотки, отримані від депозитів, у той час як для юридичних осіб відсотковий дохід входить до загальної суми прибутку, яка обкладається податком.
• Механізм утримання податку. У фізичних осіб податки автоматично утримуються банками, тоді як юридичні особи самостійно включають дохід від депозитів до своєї податкової звітності.
• Податкові пільги. Для певних категорій фізичних осіб не передбачені спеціальні пільги на доходи від депозитів. Для юридичних осіб можуть бути податкові преференції в рамках певних програм, але дохід від депозитів здебільшого оподатковується на загальних умовах.

Висновок

Наразі податки на доходи з депозитів становлять 18% + 5% військового збору. Зменшити податкове навантаження можна за допомогою інших фінансових інструментів, які можуть мати більш вигідні податкові умови або взагалі не обкладатися податками, як облігації внутрішньої державної позики. Ми вже розповідали про топ 15 прикладів пасивного доходу, тож ви можете обрати більш вигідний для вас спосіб розміщення коштів.

Податкове навантаження на депозити стандартне, і прямих пільг небагато. Проте розумне планування інвестицій, вибір альтернативних фінансових інструментів і консультації з фахівцями можуть значно зменшити суму сплачених податків.

FAQ